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La taxe foncière continue de peser sur le portefeuille des propriétaires, particulièrement les plus âgés. Avec une revalorisation quasi annuelle, son montant grimpe, rendant les dispositifs d’exonération et de dégrèvement d’autant plus recherchés. En 2025, de nouveaux plafonds de revenus déterminent l’accès à ces aides fiscales. Le respect de ces seuils ouvre la voie à des exonérations totales, à des abattements partiels ou à un plafonnement calculé selon les ressources du foyer. Ces mesures, bien que souvent automatiques, exigent une lecture attentive de son avis d’imposition. Voici les seuils limites à ne pas franchir pour être exonéré de la taxe foncière.
Une pression fiscale locale en hausse constante
La revalorisation annuelle des bases cadastrales entraîne mécaniquement une augmentation de la taxe foncière, indépendamment des choix des collectivités.
Après une hausse de 7,1 % en 2023, suivie de 3,9 % en 2024, l’indexation prévue pour 2025 s’élèvera à 1,3 %, selon l’évolution de l’indice des prix à la consommation harmonisé publié par l’Insee.
D’après les données de la Direction générale des finances publiques (DGFIP), 29,3 millions d’avis d’imposition ont été émis en 2024, pour un montant moyen de 1 082 euros par foyer propriétaire.
Ces chiffres confirment l’alourdissement progressif de cette charge locale pour de nombreux ménages. Des rumeurs indiquant que les balcons allaient augmenter le montant de la taxe foncière ont été démenties par l’Etat.
Exonérations totales : conditions de revenus et de situation
Certaines catégories de propriétaires bénéficient d’une exonération complète de taxe foncière sur leur résidence principale. Cette dispense s’applique sous conditions strictes de revenus et de situation personnelle.
Sont concernées les personnes :
- âgées d’au moins 75 ans au 1er janvier 2025
- titulaires de l’allocation de solidarité aux personnes âgées (Aspa)
- bénéficiaires de l’allocation aux adultes handicapés (AAH)
Le revenu fiscal de référence (RFR) ne doit pas excéder 12 704 euros pour une part de quotient familial. Ce seuil est majoré de 3 393 euros par demi-part supplémentaire :
| Parts fiscales | Revenu fiscal de référence maximal (2024) |
|---|---|
| 1 part | 12 704 € |
| 1,5 parts | 16 097 € |
| 2 parts | 19 490 € |
| 2,5 parts | 22 883 € |
| 3 parts | 26 276 € |
Allègement partiel pour les retraités de 65 à 74 ans
Les personnes âgées de 65 à 74 ans peuvent bénéficier d’un abattement forfaitaire de 100 euros sur la taxe foncière, à condition que :
- le logement soit occupé à titre de résidence principale
- le RFR 2024 ne dépasse pas les plafonds fixés pour l’exonération totale
Cette réduction est accordée même si un seul membre du foyer répond au critère d’âge. Elle s’applique automatiquement, sous réserve que les informations personnelles soient à jour dans les fichiers fiscaux.
Plafonnement en fonction des revenus
Les contribuables dont les revenus dépassent les seuils d’exonération peuvent, dans certains cas, bénéficier d’un plafonnement de leur taxe foncière à 50 % du revenu disponible.
Cette mesure, strictement réservée aux résidences principales, repose sur un barème progressif :
| Parts fiscales | Plafond de RFR (2024) pour bénéficier du plafonnement |
|---|---|
| 1 part | 29 288 € |
| 1,5 parts | 36 131 € |
| 2 parts | 41 518 € |
| 2,5 parts | 46 905 € |
| 3 parts | 52 292 € |
Exonérations automatiques : des oublis fréquents
Bien que prévues comme automatiques, les exonérations accordées aux bénéficiaires de l’Aspa, de l’AAH ou aux personnes âgées respectant les conditions de ressources ne sont pas toujours appliquées correctement.
Il revient aux contribuables d’en vérifier la bonne exécution et, en cas d’erreur, d’en informer leur service des impôts.
Autre cas particulier : les retraités placés en maison de retraite peuvent continuer à bénéficier de l’exonération sur leur ancien logement à condition qu’il reste vide, c’est-à-dire ni loué ni occupé, même à titre gratuit.
Les logements vacants ou secondaires ne sont pas concernés par les exonérations automatiques. Dans ces situations, une demande motivée et appuyée de pièces justificatives doit être transmise à l’administration fiscale.
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