L’impôt sur la fortune immobilière (IFI) a remplacé l’impôt de solidarité sur la fortune (ISF) depuis le 1er janvier 2018. Il concerne toutes les personnes possédant un patrimoine immobilier net dont la valeur est supérieure à 1,3 million d’euros. La valeur considérée est relevée au 1er janvier de l’année d’imposition. Dans cet article, nous allons voir comment calculer le montant de votre IFI, afin de déterminer la valeur optimale du don à verser aux associations et fondations éligibles au dispositif d’exonération, dans le but d’obtenir un montant nul.
Calculer le montant de votre IFI
Pour optimiser votre impôt sur la fortune immobilière, vous allez dans un premier temps calculer le montant de l’IFI. Au préalable, il faut déterminer la valeur qui sera prise en compte pour le calcul : le patrimoine immobilier net.
Le patrimoine immobilier net est décomposé en plusieurs parties. La valeur immobilière de votre résidence principale bénéficie d’un abattement forfaitaire de 30 %, sauf si elle fait l’objet d’une détention en SCI de gestion. La valeur de vos autres bien immobiliers inclut certains placements et liquidités que vous détenez. Il faudra ensuite déduire vos dettes se rapportant à des actifs immobiliers. Pour vous simplifier la tâche, vous pouvez effectuer le calcul de votre patrimoine immobilier net via un simulateur en ligne.
Vous pourrez ainsi déterminer le montant de votre IFI, calculé à partir du barème suivant :
- De 0 à 800 000 € : 0 %
- Entre 800 000 et 1 300 000 € : 0,50 %
- Entre 1 300 000 et 2 570 000 € : 0,70 %
- Entre 2 570 000 et 5 000 000 € : 1 %
- Entre 5 000 000 et 10 000 000 € : 1,25 %
- Au-delà de 10 000 000 € : 1,5 %
C’est un barème progressif : cela signifie qu’il faut décomposer votre patrimoine en fraction. Ainsi, en déclarant un patrimoine net taxable de 6 000 000 d’euros, le calcul s’effectue de cette manière :
800 000 x 0 % = 0
+ (1 300 000 – 800 000) x 0,50 % = 2 500
+ (2 570 000 – 1 300 000) x 0,70 % = 8 890
+ (5 000 000 – 2 570 000) x 1 % = 24 300
+ (valeur totale de votre patrimoine : 6 000 000 – 5 000 000) x 1,25 % = 12 500
2 500 + 8 890 + 24 300 + 12 500 = 48 190€
Et non pas 6 000 000 x 1,25 % = 75 000 €
Comment fonctionne la réduction fiscale en IFI ?
Lorsque vous effectuez un don au profit ou d’une fondation reconnue d’utilité publique, comme la Fondation de France, vous pouvez le déduire de votre impôt sur la fortune immobilière. Vous pouvez également verser un don à un établissement de recherche, un établissement d’enseignement supérieur ou artistique, public ou privé, d’intérêt général et à but non lucratif.
En revanche, le dispositif permettant de déduire l’impôt en investissant dans une PME a été supprimé.
Lorsque vous effectuerez votre déclaration IFI, il vous suffira de mentionner les dons réalisés pour qu’ils soient comptabilisés. La déduction de l’IFI est plafonnée à 50 000€, à hauteur de 75 % du montant du don. Ainsi, le montant maximal du don que vous pouvez verser à une association est de 66 667€.
Une fois que vous avez déterminé le montant de votre IFI, vous allez calculer la somme du don à verser pour bénéficier d’une exonération totale. L’exonération totale est possible tant que votre IFI ne dépasse pas 50 001€. Cela correspond à un patrimoine immobilier net de 6 144 800€.
Il vous suffit de le diviser par 0,75 pour trouver le montant optimal du don à verser. Ainsi, si votre IFI s’élève à 3 000€, en effectuant un don de 4 000€ à une association ou une fondation, vous bénéficierez d’une exonération totale. Le don étant pris en charge à 75 %, le coût réel de votre don sera de 1 000€. Pour reprendre notre exemple, avec un IFI de 48 190€, en effectuant un don de 64 254€, vous n’aurez dépensé que 16 064€.
Rédactrice sur mediaseine.fr depuis plusieurs années, je suis spécialisée dans l’immobilier (achat, vente, location, marchands de biens, …), les travaux (isolation, gros œuvre, bricolage, …) et tous les sujets qui touchent à l’Energie. Pour me contacter ou contacter la rédaction, passez par la rubrique contact du site.